Пригадаймо ті часи, коли ризики ведення бізнесу були значно меншими. Ті дні, коли ваша робота не могла бути раптово заблокована без судового рішення. Коли ви мали можливість оскаржити дію чи бездіяльність контролюючого органу, а не доводити реальність здійснення кожної операції.
Нажаль, зараз ми опинилися в епоху СМКОР, де контролюючий орган має право в будь-який час заблокувати податкові накладні та зупинити діяльність компанії. Хоча законодавство постійно змінюється, проблема залишається невирішеною. Чому це відбувається? І що ми можемо зробити, щоб захистити свій бізнес? Обговоримо в цій статті.
Чому реальний бізнес страждає від блокування накладних?
Блокування податкових накладних настільки поширене явище в Україні, що їх розблокування стало звичною роботою для бухгалтерів, які вже добре знають ці процеси. Основною причиною блокування накладних є недосконала робота системи моніторингу відповідності податкових накладних критеріям оцінки ступеня ризику (СМКОР).
СМКОР – це механізм, який дозволяє автоматично аналізувати податкову накладну на відповідність критеріям ризику, затвердженим Постановою Кабінету Міністрів №1165. Мета системи – підвищення ефективності боротьби з ухиленням від оподаткування.
Проблема полягає в тому, що СМКОР не розуміє суті господарських операцій та блокує накладні за формальними ознаками. Наприклад, коли аграрій придбав посівний матеріал, засіяв поле та виростив врожай, після чого продав цей врожай, операція з продажу блокується системою. СМКОР не розуміє, чому підприємець придбав один вид товару (посівний матеріал), а продає інший (наприклад кукурудзу). Так само, накладна може бути заблокована з причин відсутності на балансі підприємства необхідної техніки, ангарів чи робочої сили в штаті компанії.
Для бізнесу, це безумовно має негативний вплив. Через такі блокування компанії несуть репутаційні та фінансові втрати, втрачають час та ресурси, відволікаються від основної роботи.
Як убезпечити свій бізнес від блокування накладних?
Не існує 100% гарантії, що колись ту чи іншу накладну не буде заблоковано. Ніколи не знаєш чи не вбачатиме система в ваших операціях, ознак фіктивності.
Однак, ймовірність блокувань можна мінімізувати. Ось декілька порад, які допоможуть це зробити.
- Реєстрація таблиці даних.
Зареєструйте таблицю даних з кодами УКТЗЕД/ДКПП, що відповідають вашій господарській діяльності. Додайте до таблиці даних пояснення з посиланнями на звітність, що доводить реальність ваших операцій. Комісія податкового органу розгляне вашу таблицю даних протягом 5 робочих днів. У випадку її затвердження, це надасть вам право на безумовну реєстрацію податкових накладних з відповідними кодами товарів та послуг.
- Перевірка контрагентів.
Співпраця з ризиковими підприємствами гарантовано призведе до зупинки реєстрації податкових накладних. Більше того, ви ризикуєте і самі стати ризиковим. Тому, використовуйте всі джерела даних для перевірки вашого контрагента. Вимагайте контрагента надати доступ до його Електронного кабінету платника для перевірки його статусу.
- Зберігайте первинні документи.
Договори, накладні, акти, рахунки-фактури, митні декларації, звіти про трудові ресурси – все це підтвердить реальність ваших операцій. При зупинці реєстрації накладних надайте контролюючому органу пояснення та відповідні первинні документи. Це допоможе припинити блокування.
Завдяки ретельному підходу до ведення бізнесу, верифікації контрагентів та зберіганню всіх первинних документів, ви можете значно знизити ризик блокування податкових накладних.
Алгоритм дій для розблокування накладних.
Розблокування податкових накладних – це складний процес, який вимагає глибоких знань і системного підходу. Багато підприємців, які не мають досвіду успішного оскарження рішень контролюючих органів, ризикують припуститися помилки в документації та порушити терміни, що призведе до неприємних наслідків. Щоб уникнути цього, розумним рішенням буде звернутися за допомогою до професійних юристів.
Узагальнюючи, процес розблокування накладних можна розділити на такі етапи:
Етап №1. Встановлення причин блокування.
З’ясуйте у контролюючого органу за місцем вашої реєстрації, що саме спричинило зупинку реєстрації податкових накладних. Уточніть перелік документів, необхідних для розблокування.
Етап №2. Виправлення помилок та надання пояснень.
Своєчасно надайте контролюючому органу пояснення з приводу заблокованої операції. До пояснень долучіть копії документів, що підтверджують реальність угоди. За необхідності, надайте додаткові пояснення. У випадку виявлення помилки – складіть розрахунок коригування.
Етап №3. Адміністративне оскарження.
Якщо попередні етапи не принесли бажаного результату, в 10-денний термін, подавайте скаргу на рішення комісії регіонального рівня про відмову в реєстрації податкової накладної. Скарга про відмову в реєстрації податкової накладної в ЄРПН, розглядається протягом 10 днів з дня отримання.
Етап №4. Судове оскарження.
Якщо комісія регіонального та/або центрального рівня відмовила вам в реєстрації податкових накладних, звертайтеся до адміністративного суду. Але пам’ятайте, що судове оскарження є останньою інстанцією. Після завершення судового розгляду, рішення контролюючого органу, в адміністративному порядку, оскарженню не підлягає.
У нашій практиці ми часто отримуємо запити від наших клієнтів щодо розблокування податкових накладних і маємо значний досвід у цій сфері. Нещодавно ми стикнулися з подібною ситуацією, коли наш клієнт, компанія зі Львова, здійснив поставку товару на суму 3,5 млн. гривень, але податкова служба раптово відмовила у реєстрації податкових накладних. Підприємець намагався самостійно оскаржити це рішення в досудовому порядку, але йому було відмовлено, тож він звернувся до нас для отримання допомоги у судовому оскарженні. Слід наголосити, що судовий етап оскарження значно довший за адміністративний. У підсумку, наш позов був задоволений.
Загалом, за минулий рік ми зуміли розблокували податкові накладні на суму понад 90 млн. гривень, значна частина з яких розблокована в досудовому порядку. Тож пам’ятайте, що своєчасна професійна допомога у питанні розблокування податкових накладних збереже ваш час і гроші.