Чому Андорра може стати вигідною юрисдикцією для українського бізнесу в Європі
Кількість українців, які переїхали до Іспанії, сягнула вже 192 тисячі осіб, а у сусідній Франції зареєстровано понад 69 тисяч наших земляків. Саме такі останні дані наводить європейська статистична компанія Statista. Попри значну віддаленість від України, тут сьогодні проживає чи не найбільше українців у Європі, поступаючись хіба ближчим Німеччині, Польщі та Чехії.
В Іспанії та Франції стабільно високий рівень життя та міцна економіка, та український бізнес не розвивається так жваво. Хоч, наприклад, у Польщі чи країнах Балтії українці активно відкривають компанії, реєструють індивідуальну підприємницьку діяльність та релокують свої підприємства.
Чому ж українці не ведуть бізнес й у цьому регіоні Європи? Відповідь проста: мовний барʼєр, а ще високі податки та складні системи оподаткування. Усе це стає вагомою перешкодою для підприємництва. Проте, якщо ви все ж обрали для свого майбутнього життя саме Іспанію чи Францію і хочете легально вести бізнес та отримувати «білі» доходи, є розумне рішення – це юрисдикція Князівства Андорри.
ЯКІ ПЕРЕВАГИ АНДОРРИ ДЛЯ БІЗНЕСУ
Як для себе, так і для наших клієнтів, ми визначили юрисдикцію Князівства Андорри як унікальну. Однією з переваг Андорри, звісно, є зручне розташування країни на перетині кордонів Іспанії та Франції. Це дає можливість мати доступ до рахунків, відкритих в Андоррі, і за необхідності часто відвідувати країну.
Другою перевагою Андорри є її унікальна податкова система. Це єдина країна в Європі, що відома своїми низькими ставками оподаткування: 4% ПДВ та 10% на всі види надходжень і доходів для податкових резидентів країни. Такі ставки надають унікальні пільги для бізнесу, оскільки подібних ставок оподаткування не існує в жодній країні Європи, за винятком Болгарії. Однак Болгарія є членом Євросоюзу, тому там ця опція може зберегтись недовго.
Андорра, як багатьом може здатися, не є офшорним і банківським раєм, як Кіпр чи Кайманові острови. Ви не зможете відкрити в Андоррі рахунки, минаючи банківські комплаєнси та затверджені норми. Тут існує такий же контроль, як і в інших європейських країнах, тому не можна обійти вимоги, наприклад, щодо підтвердження джерела походження коштів чи перевірку KYC.
Однак Андорра відкриває фантастичні можливості низького оподаткування, бонусом до якого є отримання резиденції (посвідки на проживання) на підставі ведення бізнесу чи інвестицій. Сума інвестицій не є надто високою, однак дає можливість безперешкодно в’їжджати на територію Франції та Іспанії без необхідності оформлення візи. Тому Андорра є ідеальним вибором для структурування європейського бізнесу.
У порівнянні з Андоррою, податкова система інших європейських юрисдикцій часто є надмірно складною, особливо для підприємців, які планують релокацію свого бізнесу. Наприклад, розглядаючи різні варіанти для отримання доходів та управління фінансами в Іспанії чи Франції, підприємці часто зіштовхуються з надмірно високими податковими ризиками. Високі ставки податків та можливість притягнення до відповідальності за податкову оптимізацію стають серйозними перешкодами.
Раніше Андорра перебувала в так званих «сірих зонах» і європейська практика ставилася досить суб’єктивно до цієї країни, тому вона серйозно не розглядалася для ведення бізнесу. Однак за останні роки Андорра відчутно очистилася і її вже не можна порівнювати з офшором. Тому для українських бізнесів, які релокуються до Франції чи Іспанії, вибір юрисдикції Андорри стає надзвичайно зручним як для проживання у Франції чи Іспанії, так і для законної мінімізації податкового навантаження в країнах Європи.
АНДОРРА В ЦИФРАХ
Князівство Андорра – це невелика країна, площею всього 468 км², яка у 1993 році прийняла свою Конституцію та отримала міжнародне визнання як суверенна держава. Сьогодні Андорра перебуває під протекторатом двох країн – Іспанії (з представництвом Єпископа Жоана Енріка Вівес-Сісіля) та Франції (з представництвом Президента Еммануеля Макрона).
Попри те, що Андорра не є членом Європейського Союзу, вона входить до складу Організації Об’єднаних Націй та Ради Європи. У країні діє валютна угода з ЄС, тому євро є законним платіжним засобом. Населення Андорри становить 81 тисячу осіб. Державною мовою є каталонська, проте використовуються також французька, іспанська та португальська. Мінімальний розмір заробітної плати в Андоррі – 1268 євро, а середня зарплата складає 2285 євро.
Банківська система Андорри вважається однією з найбільш надійних та захищених у світі. За діяльністю банків та страхових компаній суворо стежить незалежний орган – Фінансове управління Андорри (AFA).
ПОДАТКОВА СИСТЕМА АНДОРРИ
Для повного розуміння всіх переваг податкового резидентства в Андоррі варто детальніше розглянути систему оподаткування цієї країни.
Податок на додану вартість (ПДВ): в Андоррі діє найнижча ставка ПДВ в Європі – 4%.
Податок з доходів фізичних осіб розраховується за прогресивною шкалою:
- до 24 000 євро – 0%
- від 24 001 до 40 000 євро – 5%
- від 40 001 євро – 10%
Обчислення податку здійснюється шляхом сумування всіх видів доходів.
Дохід, отриманий від здачі в оренду об’єктів нерухомості оподатковується за ставкою 2-3%, яка встановлюється окремо кожним муніципалітетом. Це місцевий податок.
Не підлягають оподаткування дивіденди, отримані в андоррських компаніях, успадковане майно та подарунки.
Для юридичних осіб діє єдина ставка оподаткування у розмірі 10% від чистого прибутку компанії. При цьому Андорра чи не єдина країна Європи, яка не має обмежень на включення фінансових затрат при вирахуванні чистого прибутку.
Юридичні особи користуються рядом пільг, зокрема:
- застосовується зменшення бази оподаткування на 80% – для компаній, що отримують прибуток від операцій з інтелектуальною власністю;
- зниження податкового навантаження у випадку інвестування в диджиталізацію компанії (розмір знижки не більше 5% від суми інвестицій).
Не оподатковуються дивіденди та відсотки, сплачені іноземними партнерами на користь андоррської компанії.
Андоррські компанії також сплачують внески до системи соціального забезпечення за кожного працевлаштованого працівника (аналог нашого ЄСВ). Розмір соціального внеску становить всього 15,5% від суми заробітної плати, що на 6,5% менше ставки єдиного соціального внеску в Україні.
Значною перевагою є й те, що в Андоррі не застосовується директива Ради Європи DAC6. Ця директива полягає в посиленому регулюванні зі сторони податкових органів транскордонних операцій. Тобто, якщо компанія здійснює операцію з іноземним контрагентом, яка підпадає хоча б під одну з п’ятнадцяти ознак, визначених DAC6, вона зобов’язана проінформувати орган контролю в країні свого резидентства про таку операцію. А цей податковий орган, у рамках міжнародного обміну податковою інформацією, інформує про таку операцію орган контролю в країні реєстрації контрагента. Це робиться для запобігання оптимізації європейськими компаніями податкового навантаження.
В Андоррі підлягають оподаткуванню операції з купівлі-продажу нерухомості. Ставка податку складає 3% від вартості об’єкта, а також додатково сплачується 1% до державного бюджету. Послуги нотаріуса з посвідчення договору купівлі-продажу об’єкта нерухомості в середньому складають 1000 євро.
Для оформлення у власність об’єкта нерухомого майна в Андоррі, залежно від муніципалітету та розміру об’єкта, може стягуватися кадастровий збір. У середньому ця плата становить приблизно 0,4 євро за кожний квадратний метр.
Крім того, в Андоррі діє податок на приріст капіталу, його ставка залежить від терміну володіння нерухомістю. Наприклад, після 1 року володіння нерухомим майном ви сплатите 15% від його вартості, через 9 років – 1%, а якщо володієте ним понад 10 років – 0%.
ПОДАТКОВЕ РЕЗИДЕНТСТВО АНДОРРИ
Для того, щоб стати податковим резидентом Андорри, потрібно:
- Мати одну з п’яти доступних посвідок на проживання.
- Перебувати в країні не менше 183 днів на рік.
- Прямо чи опосередковано мати на території країни центр економічної діяльності чи інтересів.
- Подати податкову декларацію.
В Андоррі діють 5 типів посвідок на проживання, які поділяються на пасивні та активні. Найпростіше та найдешевше отримати активну посвідку – для цього буде достатньо відкрити компанію або стати акціонером однієї з великих місцевих компаній. Пасивну посвідку отримати складніше, бо вона передбачає здійснення значних інвестицій.
Які саме посвідки пропонує Андорра:
- Пасивна резиденція без права на роботу (за умови інвестування 400-600 тис. євро).
- Резиденція власника компанії (за умови отримання дозволу на інвестицію та внесення депозиту понад 50 тис. євро).
- Посвідка на підставі працевлаштування в одну з андоррських компаній.
- Посвідка для акредитованих спортсменів, науковців, акторів (за умови внесення депозиту від 50 тис. євро).
- Посвідка для цифрових спеціалістів (за умови отримання дозволу Міністерства економіки та участі в інноваційних проєктах).
Тому, якщо ви плануєте й надалі перебувати у Франції чи Іспанії, а також маєте бажання розширити свій бізнес в Європейському Союзі чи розпочати новий – варто обов’язково розглянути можливості ведення справ в Андоррі. Завдяки своєму сприятливому фіскальному клімату та низьким податковим ставкам щороку ця країна приваблює все більше іноземних інвесторів.
Високий рівень життя, стабільна економіка та заборона діяльності політичних об’єднань створюють ідеальну платформу для успішного підприємництва. Релокація або створення нового бізнесу в Андоррі може стати вигідним кроком, який відкриє нові можливості для росту та розвитку на міжнародному рівні. З огляду на обсяг торгівлі в Європейському Союзі, який перевищує 6 трлн євро, Андорра може стати ключовим фактором у вашій стратегії розвитку, допомагаючи відкрити двері до успіху на великому та динамічному європейському ринку.